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第十一条 为---业务，---机构内设部门之间、部门内部的各岗位之间的不兼容职责职能，必须分离。

第十二条 ---机构应当根据自身实际情况，合理设置内设部门，分别完成---业务的各工作环节。---机构内设的会计核算部门与档案管理部门应当分离。

第十三条 ---机构内设的会计核算部门，应当按照会计相关规定，分别设置财务经理、会计主管、核算员等不兼容岗位。其岗位职责分工如下：

一、财务经理的主要职责

一负责财务分析、会计报告的审核与报送；

二负责会计账簿、记账凭证的抽查与复核即三级审核；

三负责对账工作的复核，---账账相符、账实相符。对发现的会计记账错误、账实不符等情形进行处理指导；

四负责解答委托单位在会计核算、会计报告方面的日常问题；

五负责会计主管、核算员的日常管理、---、培训。

第三条 ---机构办理---业务，应当遵守《------会计法》、《---管理办法》、---的会计制度、《上海市---管理实施办法》等---规定。

第四条 本指引提供有关---业务内容、程序和方法的具体指导。---机构办理---业务时，可以根据有关---规定，结合具体情况运用判断做出相应处理。

第五条 本指引包含承接业务、编制计划、会计交接、业务规范、控制、档案管理等内容。

第六章 控制

第三十六条为------业务，---机构应当实施有效的职业道德规范和业务控制规范。

第三十七条 职业道德规范。---机构应当加强职业道德教育，引导和督促执业人员遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则。

第三十八条业务控制规范分为两个层次：

一---工作控制政策与程序；

二---业务的控制程序。